汽车4s店第一年增值税负

㈠ 山西省汽车销售行业的增值税负是多少

税收负担率=本期累计应纳税额/本期累计应税销售额×100%
这是计算公式，你可以看一下下面的具体说明，因为本人对这个不太了解，就发详细的给你。全国应该是统一的吧。没有听说对哪个地区，哪个省有特别的要求吧

一、行业征管难点
从管理情况看，大型的汽车生产企业由于财务会计制度健全，核算正规，涉税违规问题相对较少；小型的汽车改装企业和经销企业经营灵活，情况复杂，税收管理的难度较大。行业征管难点主要表现在以下几个方面：
（一）企业与企业之间差别大。在汽车生产行业中，企业的生产规模，产品品种，生产工艺等存在较大差异，不同的规模、不同的产品，其工艺流程与原材料耗用等相差悬殊，税务机关难以准确掌握其经营规律和共性指标，税源控管的难度大。
（二）关联企业之间调节税收难以控制。汽车生产企业大多存在多个关联企业，这些关联企业内资、外资并存，适用不同税收政策，企业间容易采用转让定价调节税收。
（三）企业的生产经营方式灵活多样。大部分经销企业在销售整车的同时，又销售零配件，并提供维修服务，不同经销企业各项业务所占比重不同，毛利率和税负率也不同，增加了利用参数比较的难度；正常的商品车与试验车划分缺乏统一标准；销售返利复杂多样。这给税务机关的日常管理带来一定的难度。
二、评估指标参数
底盘定额耗用量＝1台/辆
发动机定额耗用量＝1台/辆
方向盘定额耗用量＝1台/辆
三、评估方法
（一）汽车生产企业
对汽车生产企业进行纳税评估，应主要以核实产销量、税负差异分析、零配件耗用与产出配比分析为主，通过采用以下评估方法和指标，并结合其他辅助方法，进行综合评估分析。
1．申报数量对比分析法
将生产企业申报的销售数量与车辆税收“一条龙”有关信息进行比对，以判断企业申报数量是否准确、真实。
（1）税务机关通过车辆税收“一条龙”清分比对系统下载的《车辆购置税机动车识别代码清单》信息，按厂牌型号清分出每一厂牌的车辆识别代码，排序后找出该型号的最大序列号，视此号之前的车辆为已销售的车辆，以此推算出该型号车辆的最低销售数量。
（2）将推算出的最低销售数量与纳税人报送备案的《车辆识别代码清单》中对应厂牌型号的销售数量进行比对，如推算出的销售数量大于申报备案的销售数量，则可能存在企业隐瞒销售数量的问题。
销售数量误差率=[（本期车辆税收“一条龙”系统中的最大VIN码号-上期车辆税收“一条龙”系统中的最大VIN码号）-企业申报的本期销售数量]/企业申报的本期销售数量×100%
如果销售误差率大于预警值，说明申报异常。此指标主要说明企业是否及时申报当期销售收入。各地可根据本地区的实际情况，确定销售误差率预警值。
数据来源：企业申报时报送的当期销售所有机动车的《车辆识别代码清单》。
如果组装厂不便采集车辆识别代码，可以用合格证的数据分析计算。
2．投入产出评估法
根据主要配件购进投入数量，测算出企业整车的实际产量，结合库存产品数量，推算出实际销售数量，与企业申报信息进行对比，从而判断企业是否存在隐瞒销售数量、销售收入等问题。运用此方法的前提是假设企业进项抵扣凭证全部入账。
汽车主要配件包括：发动机、方向盘、油箱、轮胎、变速箱、车桥、车身等。
测算的本期产量=（主要配件期初库存数量+主要配件本期购进数量－主要配件期末库存数量－主要配件当期报废数量）/主要配件单台车定额耗用量
测算的销售收入＝（期初库存产品数量＋测算的本期产量－期末库存产品数量）×本期同类产品平均销售价格
投入产出差异率=（测算的销售收入－企业实际申报的销售收入）/企业实际申报的销售收入×100%
如果投入产出差异率大于预警值，说明申报异常。该指标主要用于说明企业是否及时申报当期销售收入。各地可根据本地区的实际情况，确定投入产出差异率预警值。
数据来源：评估期配件数量来源于评估期企业原材料明细账中的相关数据。
3．税收负担率、税负差异率分析法
（1）税收负担率=本期累计应纳税额/本期累计应税销售额×100%
（2）税负差异率=[税收负担率-行业平均税负率（或上年同期税负率）] /行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%
如果税负差异率小于预警值，说明申报异常。该指标主要用于评估企业是否及时申报当期应纳税额。各地根据本地区的实际情况，确定税负差异率预警值。
数据来源：增值税纳税申报表第1栏、第24栏的数据。
4．应税销售额变动率与应纳税额变动率的配比关系分析法
应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期累计应税销售额）/上年同期累计应税销售额×100%
应纳税额变动率=（本期累计应纳税额-上年同期累计应纳税额）/上年同期累计应纳税额×100%
应税销售额变动率与应纳税额变动率的差异额=应税销售额变动率-应纳税额变动率
如果企业应税销售额变动率与应纳税额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，说明申报异常。通过审核二者之间的配比关系，进一步核实企业有无少计收入、少提销项、多列进项等问题。
数据来源：增值税纳税申报表第1栏、第24栏的数据。
5．销售毛利率测算分析法
本期销售毛利率=（本期累计主营业务收入-本期累计主营业务成本）/本期累计主营业务收入×100%
销售毛利率差异率=（本期销售毛利率-上年同期销售毛利率（或行业平均销售毛利率）/上年同期销售毛利率（或行业平均销售毛利率）×100%
如果销售毛利率差异率低于各地设定的正常峰值，说明申报异常。进一步审核销售价格是否合理，是否明显偏低又无正当理由，是否存在关联企业关系，是否存在不计少计收入问题。
数据来源：企业损益表“主营业务收入”（1栏）数据， “主营业务成本”（4栏）数据。
（二）汽车经销企业
1．税收负担率、税负差异率分析法
税收负担率=本期累计应纳税额/本期累计应税销售额×100%
税负差异率=[税收负担率-行业平均税负率（或上年同期税负率）] /行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%
数据来源：本期《增值税纳税申报表》中的应纳税额本年累计数、应税销售额本年累计数、上年《增值税纳税申报表》中的上年应纳税额累计数、上年应税销售额累计数。
将企业实际税负率与同期或同行业税负率进行比较，税负差异率超过一定幅度（含正负），可以初步判断企业申报异常。
需要说明的是，税负率属综合类分析指标，影响该指标的因素较多，如季节性因素、价格因素、经销汽车品种结构因素、企业业务构成因素，等等。因此，该指标异常时，应结合其他指标进行多角度分析。
2．销售毛利率、销售毛利率差异率分析法
本期销售毛利率=（本期累计主营业务收入-本期累计主营业务成本）/本期累计主营业务收入×100%
销售毛利率差异率=（本期销售毛利率-上年同期销售毛利率（或行业平均销售毛利率）/上年同期销售毛利率（或行业平均销售毛利率）×100%
数据来源：本期《损益表》中主营业务收入本年累计数、主营业务成本本年累计数、上年同期《损益表》中主营业务收入本年累计数、主营业务成本本年累计数。
本期销售毛利率与上年同期销售毛利率、行业平均销售毛利率比较，差异应保持在合理的范围内，超出的则为异常。
对异常指标，应结合进项税额、现金、银行存款、收入、费用、利润等指标进行综合分析。重点审查分析企业现金、银行存款、进项税额、主营业务成本及往来款的有关科目，确定企业是否存在隐瞒销售收入或者销售返利不入账等问题。
指标参数由各地每年测算确定，销售毛利率差异幅度由各地根据具体情况确定。
3．正常经营费用测算法
对于销售多品牌、规模较小的企业，可以按照“销售额×行业毛利率－正常费用开支≥0”的思路确定企业的最低利润水平和销售收入，核定纳税人的经营规模、从业人数、管理费、财务费用等正常费用开支，通过费用和毛利之间的变动关系，评估出一个经营期内的应纳税额。以企业经营费用为条件，测算核定企业的最低税额。
企业最低销售毛利=∑正常经营费用
企业最低应纳税额=企业最低销售毛利×适用税率
应纳税差异=企业最低应纳税额-申报的应纳税额
说明：应纳税差异>0为异常。
4．库存商品余额与留抵税额配比法
库存商品含税额＝期末库存商品余额×17％
销售毛利率＝（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×100％
当销售毛利率大于0时，库存商品含税额>留抵税额；否则申报异常。
运用上述各模型时，应注意以下几点：
（1）查看购销协议，了解返利政策等具体内容。
（2）与生产企业所在地主管税务机关配合，获取生产企业已经返利和销售（包括零配件）的具体情况，核实经销企业的返利收入和销售收入是否全额入账，账务处理是否正确。
（3）结合企业的财务资料，重点分析企业的往来账及资金流向。对往来款项大、挂账时间长的，应重点核查，结合盘点库存数量（库存量太大、品种太多时，可采用抽取部分品种盘点核查的方式），分析是否存在销售已发生，但未申报或隐匿返利等情况。
（4）注意利用维修明细单、车间派工单、仓库入库单、出库单等原始凭证进行查验。
（5）对整车销售、零配件销售、维修服务等各项业务分别分析其收入、成本，测算分析各项业务的毛利率和税负率，从中发现问题。

㈡ 汽车配套行业的增值税税负是多少

1.汽车配套行业的增值税税负是多少？
一般纳税人企业税率为17%
小规模纳税人企业税率为3%；
2.一般纳税人企业的汽车配套行业的增值税税负：是在2%至4%左右。
，

㈢ 增值税的税负率怎么计算

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 。

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

假设本月没有上期留抵税额，税负率＝（销项－进项）/不含税销售收入。

增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%，某时期增值税“税负率”= 当期的“应纳税额” ÷ 当期的“应税销售额”。

4%应纳税额=（100万+50万）÷1.17×4%=5.13万

销项税额=100万+50万）÷1.17×17%=21.8万

进项税额=21.8万-5.13万+1万=17.7万（需要认证的发票价税合计大约122万）

（销售为含税，不含税收入不需要除1.17，一般税负率是以一年的数据核查，不会单独按一个月核 算啊！）

(3)汽车4s店第一年增值税负扩展阅读：

影响因素

一、如果销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。

二、进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。

三、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。

四、影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种：

一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来推动市场。

另一种是拉动式。方式特点是通过品牌运作、广告投入、营销活动使最终消费者对产品认同、产生好感，拉动市场，对经销商没有特别的奖励和优惠。

内销企业某时期增值税税负率=当期各月应纳税额累计数÷当期应税销售收入累计数。

这里的月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

月“应税销售收入”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。

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㈤ 各行增值税的税负率怎样核定,销售汽车和备件,维修为一体的4S店应为多少

一般零售为1.5%,批发为1%,工业为3%,至于你说的销售汽车主要还是根据市场行情看.

㈥ 汽车修理行业一般纳税人的税负应该是多少

一般在2%-4%左右，
需要看当地税局对这个行业参考的税负率水平是多少的。
扩展阅读：
税负率：是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或11%，而是远远低于该比例。税负率与税负二者之间既有密切联系,又有差别。
税负率是分类的。如：增值税税负率为：实际交纳增值税税额÷不含税销售收入×100％
所得税税负率为：实际交纳所得税税额÷不含税销售收入×100％

㈦ 一般纳税人汽车美容行业增值税税负率是多少

汽车美容毛利率一般在30%以上，汽车美容行业一般纳税人的增值税税负率在5%以上才属于正常。

㈧ 澧炲肩◣鐨勭◣璐熺巼涓鑸鏄澶氬皯鍟婏紵

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